首页
>税收宣传>税收文化>税收科研


税收视角下宁夏民营经济发展问题研究

发布日期:2019-03-15 08:25浏览次数:字号:[ ] 视力保护色:

 王紫薇

2018年11月1日,习近平总书记在民营企业座谈会上发表重要讲话强调:“我国非公有制经济,是改革开放以来在党的方针政策指引下发展起来的。公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度,是中国特色社会主义制度的重要组成部分,也是完善社会主义市场经济体制的必然要求。”充分肯定了我国民营经济的重要地位和作用。改革开放40年来,宁夏民营经济从无到有,从弱到强,在经济中所占比重不断扩大,如今已成为拉动经济增长的重要力量和全区社会发展的重要支撑,在促进全区经济发展、解决民生就业、加强技术创新、转移农村富余劳动力、开拓国际市场等方面发挥了重要作用。尽管如此,与其它经济形态和发达省区相比,目前仍然存在持续经营能力不强、利润水平较低等突出问题,严重制约着进一步做大做强。因此,在推进供给侧结构性改革,促进大众创业、万众创新的时代背景下,深化“放管服”改革,优化营商环境,推动民营企业进一步发展壮大,具有一定的现实意义。本文主要从税收视角出发,对宁夏民营企业的现状和发展进行分析,并提出建设性意见。

一、宁夏民营企业发展基本现状

在自治区党委和政府坚定不移支持和推进民营经济发展,全区各地各部门坚定落实减税降费等措施的综合作用下,宁夏民营企业总体稳步向好发展。

(一)总体发展稳健

近年来,我区民营企业始终保持着快速发展的势头。从发展形势和税收贡献来看,民营经济占全区GDP的47.8%,对经济增长的贡献率达到68%,民间投资占全区固定资产投资的55%,创造了60%以上的税收,提供了70%以上的就业岗位,贡献了70%以上的创新成果和80%的进出口总额(见表一)。民营企业在一二三产业的发展中均有分布,在推进产业转型升级的同时,提升了企业自身实力,助推了我区经济发展。

表一:宁夏民营经济发展形势和税收贡献

项 目

全区GDP

经济增长贡献率

固定资产投资

税收

提供就业

岗位

创新

成果

进出口

总额

占 比

47.8%

68%

55%

60%

70%

70%

80%

(二)创业活力较足

党的十八大以来,我区民营企业从4.6万户发展到13.43万户,分布在全区国民经济16个门类中90%以上的行业,市场份额不断扩大,民营经济增加值从1131亿元提升到1400亿元。经营范围不仅涉足餐饮、商贸、建材、房地产等传统领域,而且进军新能源、新材料、大数据等新兴行业,在石化、羊绒纺织、葡萄酒、农副产品深加工等产业领域都占据重要地位,形成了具有一定规模的产业集群,现代装备制造、信息技术等领域也形成了一批代表性的民营企业,可谓遍地开花。

(三)创新发展渐聚成势

民营企业科技创新主体地位日益凸显,已成为全区科技创新的主要力量。2018年,民营企业在全区国家级高新技术企业、自治区科技型“小巨人”企业中占比分别达到92%和100%,在自治区科技型中小企业中占比超过95%。全区依托民营企业建设自治区重点实验室、工程技术研究中心、产业技术协同创新中心和企业技术创新中心178家,占各类创新平台总数的69%。承担自治区重点研发计划项目72个,占项目总数的47.1%(见表二)。申报科技型中小企业的民营企业达到334家,较2017年增长42%;申报高新技术企业的民营企业达到107家,较2017年增长48.6%。2014年至2017年,民营高新技术企业获得专利授权量增长3倍,有效发明专利拥有量增长4.5倍。宁夏高新技术企业围绕产业发展的技术瓶颈,突破了一批产业关键共性技术,取得了一批核心自主知识产权,铸造砂型3D打印、高速动车组铝合金枕梁等多项技术打破了国外垄断,民营企业已经逐步成为推动我区转变经济发展方式、调整产业结构、深化供给侧结构性改革中最具活力、最富内生动力和创新精神的群体,宁夏区域创新能力排名已从全国第29位提升至第24位,综合科技进步水平从全国第27位提升至第21位。

表二:宁夏民营经济创新发展情况

项目

国家级高新

技术企业

科技型“小巨人”企业

科技型中小企业

各类创新平台

承担自治区重点研发计划项目

占比

92%

100%

95%

69%

47.1%

(四)税收贡献稳步增强

近5年来,民营企业实现税收由2014年的274亿元提高到2018年的312亿元,均占当年税收收入总量的3成以上,其中2014年和2018年更是超过50%,高出国有企业24.1%和9.69%。2018年民营企业税收收入同比增长25.84%,占税收总量的比重提高了7.85个百分点,民营经济已成为我区税收收入增长的第一动力。(见表三)

表三:近5年宁夏民营企业实现税收情况 (单位:亿元)

年    份

2014年

2015年

2016年

2017年

2018年

税收收入

476.67

498.25

505.91

570.87

608.42

其中:国有企业

159.98

267.79

290.37

281.98

253.18

占比

33.56%

53.75%

57.40%

49.39%

41.61%

其中:民营企业

274.85

191.95

181.94

248.02

312.12

占比

57.66%

38.52%

35.96%

43.45%

51.30%

(五)营商环境持续优化

近年来,国家和自治区出台实施了一系列支持、鼓励民营经济做大做强的政策,营商环境进一步优化。

1.扶持政策不断强化。2018年11月28日,自治区党委、政府出台《关于促进民营经济健康发展的若干意见》,围绕进一步降低民营企业经营成本、切实缓解融资难融资贵问题、支持民营企业发展壮大、着力优化营商环境、构建亲清新型政商关系、依法保护民营企业合法权益、完善政策执行方式七个方面,提出了20条政策措施,以更好地促进民营经济健康发展。2018年12月17日,设立总规模30亿元的自治区政策性纾困基金,对符合经济结构优化升级方向、有发展前景但一时遇到困难的民营企业进行必要的财务纾困。

为切实履行好税务部门职责,宁夏区税务局制定税收服务全区“三大战略”30条措施,并针对民营经济发展中遇到的税收“堵点”“难点”问题,从减税降负、优化服务、精准帮扶、规范执法等方面提出进一步支持和服务民营经济发展的26条举措,落实国家支持民营企业政策。2019年伊始,国务院常务会议决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税政策。大幅度放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。

    2.全面梳理各部门权力清单。2018年,自治区本级保留的行政审批事项由812项精简为270项,非行政许可事项全部清零,全区集中审批服务事项达68%以上;推行“互联网+政务”服务,实现“手指一点报材料,足不出户办执照”,企业登记时间由原来的15个工作日缩短至5个工作日以内,日办结率由25%提升到80%以上;全区“不见面、马上办”审批服务事项比率达到80%以上;提升纳税便利程度,优化减并各类涉税业务221项,取消涉税资料1200余项,推行增值税纳税申报“一表集成”,填写数据减少到83项,办税时间减少约90%。

3.设立专项资金激励和扶持科技研发。自治区对首次认定的高新技术企业给予最高100万元奖励;对首次认定的科技型“小巨人”企业,一次性给予最高40万元资金支持。同时鼓励民营企业加大研发投入,对规模以上工业企业研发投入占主营业务收入达到3%的,给与500万元以内新增研发投入10%的资金支持。

4.融资支持力度不断加大。针对民营企业融资难、融资贵等问题,自治区通过设立融资补贴专项资金、政策性转贷资金、建立工业企业贷款风险补偿机制以及全面推广“银税互动”等举措,鼓励和引导金融机构加大支持力度,帮助民营企业降低融资成本。宁夏区税务局会同有关部门,以“银税互动”活动为平台和载体,帮助企业解决持续发展所需资金,在确保无抵押信用的基础上,推出了“税易贷”“税贷通”“税融通”“诚信纳税贷”等面向守信纳税中小微企业的金融服务产品。2018年,联合12家金融机构向全区符合贷款条件的766户中小微企业累计发放贷款7.87亿元。为破解企业融资难题开辟了一条新路。

5.税费负担不断减轻。严格落实税收优惠政策,近5年减免税收620.66亿元,其中,为55560户(次)小微企业减免企业所得税4.45亿元,受惠面100%,减税力度逐年增大;积极清理涉企收费,清理、取消行政事业性收费89项,成为全国第12个无地方审批设立的涉企收费省份之一,每年为企业减负近10亿元。

二、影响民营企业发展的制约因素

从经济和税收数据看,宁夏民营企业发展稳步向好,但与发达地区相比,还存在着传统产业集中度高、规模总体偏小等问题。与其他经济形态相比,还存在着持续经营能力不强、创新投入不足等短板。

(一)营商环境需进一步优化

世界银行2018年《全球营商环境报告》(Doing-BusinessReport2018:ReformingtoCJobsreate)用11类指标以及宏观经济的稳定性、金融制度的发展、市场规模等因素衡量评价一个国家(地区)的营商环境。综合这些指标和因素可以看到,当前我区逐渐透明的营商环境为民营企业提供了高效、便捷的服务,但依然有进一步优化的空间。

1.信用体系建设不够完备。完备的社会信用体系建设是支持民营企业资金周转,助理民营企业投融资的重要保障。当前,我区支持民营经济的社会信用体系仍不健全,多部门协作评价机制还不完善,信用指标、信用评级结果没有被广泛和有效运用。

2.融资难问题仍然存在。民营企业大多为中小企业,规模小、抗风险能力弱,既难以从银行取得贷款,又鲜少吸引私人资本,多数民营企业自我融资占企业融资中比重都在九成以上,通过银行贷款及非金融机构融资的比例比较小,企业发展大多是靠自有资金滚动,经营资金压力非常大;很多企业急需产业转移或者产业升级,但面临资金不足和资金瓶颈,金融市场发展滞后加剧了其转型难度。在宁夏区税务局开展的“支持民营企业发展的大调研大走访”活动中,部分企业反映,由于银行提供的“银税互动”信用贷款是以缴纳税款作为贷款基数,虽然企业信用等级评价良好,但如果税收贡献不达标,相应贷款金额也微乎其微,融资仍较困难。

(二)传统产业集中度高

近年来,宁夏民营经济二、三产业协同发展,但产业结构仍需进一步优化。从中国2018年民营企业500强名单中可以看出,宁夏入围的宁夏宝丰集团有限公司等3家民营企业均为资源型行业。同时,我区中小型民营企业大多数从事制造加工业,高端、智能、绿色企业较少。尽管许多民营企业尝试多领域投资,但公共建设领域对民营企业缺乏信任感,难以进入关键行业和重点领域。

(三)规模总体偏小

我区民营企业达到四上企业仅1300多家,不到民营企业总量的1%,有带动力、竞争力、影响力的大企业和大集团寥寥可数。许多企业存在规模小、资源利用效率低下、环保不达标等问题,缺乏进一步发展的空间和条件。

(四)企业经营能力不强

2014年—2018年,我区民营企业共注销1.9万户,平均寿命只有1.8年。生存期间超过5年的6601户,占总户数4.9%;生存期间超过10年的1880户,仅占总户数的1.4%,企业存续时间过短。

1.部分行业准入缺乏筛选机制。部分企业缺乏理性创业投资意识,而个别行业准入也缺乏筛选机制,造成难以在市场竞争中长期存活。

2.管理能力普遍较低。目前我区真正意义上实行现代企业制度的民营企业数量较少,许多都是以家族企业制度作为企业运作的主体,其形成主要包括直接由家庭成员投资兴办的家族式企业;朋友、同事参股合资开办的合伙企业;国营或者其他经济性质买断转型的企业等。其共同的特点是企业的所有权归属一个或少数投资者所有,而且所有权和经营权高度统一。这种模式的产权在发展初期具有市场化程度高、经营灵活、成本较低等优势,但发展到一定规模,其产权单一、产权不清以及管理的局限性、随意性等弊端表现得越来越明显,不利于公司治理结构的完善,往往容易造成企业管理能力偏低。

(五)创新投入不足

我区民营企业科技创新主体地位在全区经济体中日益凸显,但整体以劳动密集型生产企业居多,生产模式制约了企业拥有高科技含量的生产设备和先进的生产技术。产品科技含量低,技术改造相对滞后,尖端技术和技术化专利稀缺。国家知识产权局在2018年评选的第20届中国专利奖的788项获奖专利中,我区企业产品获得3项发明专利,与兄弟省区相比存在一定差距。由于创新开发投入大、风险高,许多企业不敢也不愿开展创新开发,技术创新有限,缺乏促进转型升级的创新动力,新技术、新产业、新业态、新模式的“四新企业”领域涉足较少。

三、促进民营经济发展的政策建议

党的十九大报告和自治区第十二次党代会明确提出,鼓励支持引导民营经济发展,鼓励民营企业依法进入更多领域,公开公平参与市场竞争。要为民营经济发展创造良好的环境,切实帮助解决民营经济发展面临的准入难题、融资难题、降本难题,拓宽民营经济发展空间,推动我区民营经济‘破冰前行’。”表明了推动民营经济发展的坚定态度和决心。

(一)释放政策效应,持续优化营商环境

发展环境决定着民营企业的发展质量和效益。要积极落实税收优惠政策,真真正正解决民营企业困难和问题,实实在在支持民营企业纾困和发展。

1.不折不扣落实税收优惠政策。对符合条件的民营企业与其他纳税人一律平等对待,持续加大落实力度,确保优惠政策落实到位。让符合条件的民营企业充分享受到小微企业免征增值税、减半征收企业所得税、金融机构的小微企业贷款利息收入及融资担保收入免征增值税、西部大开发减按15%税率征收企业所得税,免征民族自治地区地方分享部分企业所得税等税收优惠政策。针对纳税人普遍反映的涉及土地、房产类的税种较多且繁杂,企业税负较重的问题,建议税务总局商财政等部门在下一步推进税制改革中能够统筹考虑土地、房产类的税制顶层设计。同时建议自治区政府在权限范围内,对月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)的小规模纳税人免征房产税和城镇土地使用税。在给予新能源汽车税收优惠政策的基础上,建议税务总局商工信部门继续加大对小排量国产品牌汽车减免车辆购置税的支持力度,以刺激市场消费。

2.持续推进民营企业办税便利。简并优化增值税、消费税等纳税申报表,拓宽“全程网上办”覆盖面,方便民营企业办理涉税业务。进一步放宽一次办结事项,持续更新办税事项“最多跑一次”清单。探索推行纳税申报“提醒纠错”机制,在税务注销等环节推行“承诺制”容缺办理,对符合条件的民营企业等纳税人,如相关资料不全,可在其做出承诺后,即时办理相关业务,切实为企业“松绑”、减负。对确有特殊困难不能按期缴纳税款的民营企业,依法为其办理延期缴纳税款,积极帮助企业缓解资金压力。在社保费征管机制改革过程中,不断优化征收方式和服务方式,确保缴费方式稳定。

3.精准施策助力民营企业融资。针对融资需求与资金供给间存在差距、企业与金融机构间信息不对称的矛盾,加大建立“金融+”合作模式的力度,提高银企融资对接成效。进一步发挥部门联合、机构联动、银企联手的协同作用,形成常态化、制度化、特色化的融资对接机制。针对资金供给方与需求方之间信息不对称的问题,建立完善大数据库,方便企业知道自己可以享受哪些优惠政策,适合哪些金融产品,通过哪种途径融资成功率更高;方便金融机构精准锁定潜在客户和项目。完善中小企业融资征信体系,整合已有税务、银行、市场监管等信用体系资源,进一步深入开展“银税互动”,加快“银税互动”服务云平台的上线。定期将纳税信用等级为A级或B级的企业名单推送给本地“税银贷”合作银行,作为银行提供贷款的重要信息,鼓励和推动银行依托纳税信用创新信贷产品,让更多守信民营企业通过“银税互动”授信融资,减轻融资压力。

(二)补齐结构短板,不断促进民营企业转型升级

继续深化供给侧结构性改革,运用市场化、法治化化解过剩产能,清理和规范部分基层政府的财政返还政策,避免无序竞争。

1.建立现代企业运作机制。推动建立科学的运营管理模式,淘汰落后家族式经营,使现代企业运作机制在民营经济中广泛运用。支持民营企业进入信息技术、生物制药、节能环保等新兴产业和基础设施、社会公共事务等公共领域。

2.鼓励传统产业改造升级。鼓励民营企业传统产业改造升级,投资新能源、新材料、新产业及物联网、云计算、环保等新兴业态,实现从高碳到低碳、从黑色到绿色、从制造到智造的转变。依托地区优势,打造独具宁夏特色的民营产业品牌。

3.加快外向型经济发展步伐。鼓励民营企业参与 “一带一路”建设,为企业对外投资、承包工程输出的设备物资提供检验通关便利,为民营企业提供更多与国外先进企业技术交流的机会,让更多民营企业“走出去”,通过国际竞争提升企业发展水平和效益。

4.探索新型商业模式。落实鼓励外贸综合服务企业发展的措施,积极支持市场采购贸易方式,执行好跨境电商零售出口“无票免税”政策,探索支持民营电子商务、“互联网+”等新兴业态、新型商业模式发展的税收政策措施。

(三)注重内生发展,厚植民营企业创新土壤

创新是企业发展的不竭动力,要从技术水平、运营模式方面引导民营企业加强创新,精准支持、精准服务、精准培育一批民营高新技术企业。

1.继续加大政策支持力度。通过政策和经济杠杆,扶持科技含量高、市场前景好、管理水平高的企业率先发展高科技产业。建议自治区政府每年拿出一定比例的财政资金设立民营企业发展基金,对认定的高新技术企业、科技型“小巨人”企业以及研发投入高、税收贡献大的民营企业按一定比例给予资金激励和扶持,通过“贴息补助”推动中小微民营企业加快技术改造和创新步伐。

2.发挥税收优惠政策激励作用。充分发挥高新技术企业低税率优惠、研发费用加计扣除、单价500万以下新购设备一次性税前扣除等技改创新优惠政策激励作用。严格落实加速折旧、采购退税、亏损弥补、投资抵免等政策,进一步帮助民营企业降低科技创新投入的风险。

3. 提升核心竞争力。引导扶持民营企业自身加大技术研发投入,开发具有自主知识产权的核心技术和主导产品,积极成为技术创新和开发投入及推广的主体,助力民营企业增强核心竞争力。

(四)强化信用建设,推动民营企业良性发展

加大宣传力度,提高企业依法诚信纳税意识,树立起良好的税收信用就是企业的无形资产,诚信纳税不仅能提高企业自身商誉,还能带来巨大经济效益的理念。

1.提高依法诚信纳税意识。利用大数据和区块链技术,打破“信息孤岛”,围绕整合政府信息资源,搭建多部门信息平台,将纳税信用等级纳入社会信用平台,使其与企业贷款、评优等挂钩,促进企业重视纳税信用建设。      

2.建立健全征纳沟通机制。收集分析纳税人涉税需求,切实维护纳税人合法权益。加强纳税信用等级评定,对不同信用等级采取差异化的税收管理和服务措施,激励民营企业进入高等级行列。

3.有效防范和化解金融风险。广泛运用信用指标,真正做到褒扬诚信、惩戒失信,通过加大对失信企业的惩戒力度,有效防范和化解金融风险,为银行增加“安全阀”和“防火墙”,维护金融秩序的稳定,同时使其他市场经济主体树立对民营企业的信心,推动民营经济良性发展。(作者单位:宁夏区税务局)

打印 关闭

Produced By 大汉网络 大汉版通发布系统